деятельности налогоплательщика требованиям ст. 54.1 НК РФ.
Содействие в проведении налоговой реконструкции
при проведении налоговых проверок, при побуждении к уточнению налоговых обязательств.
Кейсы
Компания по добыче и переработке драгоценных металлов.
Снижение доначислений по результатам выездной налоговой проверки на 580 млн. рублей без учета пени и штрафов.
Налоговый орган посчитал необоснованным увеличение потерь при первичной переработке с 22% до 37%. Налогоплательщик объяснял это иным качеством сырья и технологическими особенностями, ссылаясь на письмо Роснедр. Налоговый орган не принял во внимание указанное письмо, указав, что оно не предусмотрено Налоговым кодексом и издано органом (федеральным агентством), не наделенным полномочиями издавать нормы права.
Нами была выработана позиция, согласно которой в отсутствие правовых актов, относящихся согласно кодексу к нормам налогового законодательства, могут применяться иные акты, имеющие значение для исчисления и уплаты налогов к конкретном случае. Наши доводы были приняты налоговым органом при рассмотрении возражений на акт проверки.
Компания розничной торговли.
Отмена начисления 110 млн. рублей в социальные фонды.
Налогоплательщик перевел практически весь линейный персонал в компании, находящиеся на упрощенной системе налогообложения, решив, что операции, не связанные непосредственно с выручкой, не могут вызвать претензии со стороны налогового органа. При этом, в проверяемый период разница между взносами в фонды для компаний, применяющих ОСН и УСН, составляла 14%. Инспекция посчитала такую экономию неосновательной налоговой выгодой и начислила к уплате 110 млн. рублей. Возражения и апелляционная жалоба были отклонены инспекцией и управлением.
В суде нам удалось доказать, что вознаграждение, выплаченное аутсорсинговым компаниям напрямую не связано с начислением заработной платы работникам. Кроме того, был представлен расчет экономии денежных средств налогоплательщика, отраженный в отчете о финансовых результатах. С учетом этих и иных аргументов суд удовлетворил заявление налогоплательщика, решение налогового органа было изменено.
Компания импортер товаров народного потребления.
Отмена начисления 670 млн. рублей налога на прибыль.
Налоговый орган посчитал необоснованным перечисление иностранному партнеру 31 млн. евро по агентскому договору и предложил в добровольном порядке доначислить 670 млн. рублей налога на прибыль. В противном случае компании грозила тематическая налоговая проверка с расчетными финансовыми потерями в 1,024 млрд. рублей.
Мы объяснили инспекции, что договор имел смешанный характер, то есть, агентский и оказания услуг (транспортировка, хранение, сортировка, страхование и т.д.). Были представлены документы об исполнении указанных услуг в пользу принципала на сумму, превышающую общий объем агентского вознаграждения. На этом основании претензии были сняты.c
Компания производитель этилового спирта.
В рамках выездной налоговой проверки были сняты претензии на 223 млн. рублей без учета пени и штрафов.
Налоговый орган при проведении мероприятий встречного контроля установил, что часть продукции медицинского назначения, в частности этиловый спирт), через цепочку посредников попадала в организации, не имеющие лицензии на фармацевтическую или медицинскую деятельность. Таким образом, по мнению инспекции, ставка НДС по этому спирту должна составлять 20% вместо 10%.
Мы представили доказательства тому, что непосредственный покупатель обладал всеми лицензиями, состоял на учете в системе мониторинга движения лекарственных средств, имел персонал, складские и производственные мощности. После этого претензии были сняты.
Торговый центр класса Lux.
Возмещение НДС при строительстве торгового центра на сумму 4,2 млрд. рублей.
Налоговый орган отказал в реализации права на возмещении НДС, посчитав, что имеют место нарушения при вводе объекта в эксплуатацию, определения даты начала начисления амортизации и ошибки при составлении сводных КС.
По нашему мнению, претензии имели надуманный характер. В целях ускоренного доведения спора до судебной стадии мы приняли решение не излагать в полном объеме свою позицию в возражениях и апелляционной жалобе, чтобы не допустить назначения дополнительных мероприятий.
В судебном заседании мы смогли убедить суд в добросовестности действий нашего доверителя и его контрагентов. Попытки инспекции привести доводы, полученные вне рамок налоговой проверки, судом были отклонены. Решение состоялось в пользу налогоплательщика.
Компания поставщик ковров ручной работы.
Снятие претензий в отношении оборота продукции на сумму 1,4 млрд. рублей.
При проведении мероприятий налогового контроля налоговый орган установил, что указанные в счетах-фактурах грузовые таможенные декларации, оформленные через таможенные органы Белоруссии и Армении, не соответствовали фактическим товарным запасам. Это стало основанием для непризнания расходов по приобретению и налоговых вычетов по НДС на сумму 470 млн. рублей. Одновременно была направлена информация в таможенные органы, которые начали проверку соблюдения таможенного законодательства. В случае привлечения к административной ответственности компании грозили штрафы в размере от 0,5 до 2,0 стоимости товара.
Нами была собрана доказательная база, включающая нотариально заверенные объяснения руководителей и сотрудников компаний-поставщиков из Белоруссии и Армении, подтверждающая добросовестность действий нашего доверителя и его непосредственных контрагентов. Претензии налогового органа были сняты на стадии проверки в результате наших активных действий. В привлечении к административной ответственности было отказано в суде.
Компания по производству и продаже электронных гаджетов.
В рамках налоговой проверки были снижены претензии налогового органа на 69 млн. рублей без учета пени и штрафов по НДС и налогу на прибыль.
Налогоплательщик выдавал займы своим учредителям и топ-менеджерам, а полученной дебеторской задолженностью расплачивался с поставщиками услуг. Инспекция, посчитав займы фактической выплатой диведендов, а расчеты с контрагентами - безденежными операциями, восстановила НДС и налоговую базу по налогу на прибыль.
Нам удалось документально подтвердить реальность сделок в отношении услуг и исполнение графиков погашения займов. Налоговая сняла претензии в указанной части.
“Часто решение проблемы на бумаге выглядит идеально, но на практике разбивается об аргументы и волеизъявление уполномоченных органов. Прежде чем что-либо советовать, я консультируюсь с должностными лицами, в сфере компетенции которых находится ваша проблема. После чего могу смело сказать, что мой способ решения действительно будет не только идеальным, но и идеально исполненным”.
